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索 引 号 01441645/2017-04825 分 类 部门文件 公安、司法 其他
发布机构 市公安局 发文日期 2017-11-15
文 号 泰公局〔2017〕149号 时 效
关于印发《泰州市公安局建设工程项目审计办法》、《泰州市公安局科技信息化项目审计办法》的通知
信息来源:市公安局 发布日期:2017-11-15 00:00 浏览次数: 字体:[ ]

    各市(区)公安局、各分局,市局各部门:

  现将《泰州市公安局建设工程项目审计办法》、《泰州市公安局科技信息化项目审计办法》印发给你们,请结合工作实际,认真抓好贯彻落实。

  泰州市公安局

                                 2017年11月13

泰州市公安局建设工程项目审计办法

  第一条为进一步规范市区公安机关建设工程项目审计工作,依据《中华人民共和国审计法》、《会计法》、《政府采购法》、《国家审计署关于内部审计工作的规定》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》、《江苏省公安审计工作标准化手册》等法律、法规和政府规章,制定本规范。

  第二条 本规定所称建设工程项目是指市区公安机关投资的所有新建、扩建、修缮、装修、拆(改)建的工程项目。

  第三条建设工程项目审计是指审计处及审计人员依据相关法律法规和规章制度,运用科学的审计方法,对建设工程项目的资金运行过程和固定资产形成过程中各阶段建设资金支出的真实性、合法性、有效性进行审查验证,并做出实事求是的评价。

  第四条审计处在市区各级公安机关实施建设工程项目,要把审计贯穿于整个项目建设过程,做到事前、事中、事后全过程跟踪审计监督。

  第五条审计依据:

  (一)国家、省有关建设工程投资计划、财政预算、财务、会计、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等;

  (二)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、计价规范和工程技术经济规范;

  (三)与建设工程项目相关的市场价格信息;

  (四)建设工程项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批文,投资项目设计、招投标、施工(供货)合同及施工管理文件和技术资料;

  (五)建设工程项目审计需要的其他有关依据。

  第六条审计内容。建设工程项目审计的主要内容包含建设程序、预算、招投标活动;资金来源、使用和管理等有关财务收支情况;施工决算;竣工财务决算等。

  第七条审计重点。建设工程项目审计的重点是招标文件、标底(预算)、待签合同、变更签证、甲供材采购、施工决算等建设工程项目实施过程中的跟踪审计和竣工财务决算审计。

  第八条标底(预算)审计。建设工程项目在招标前应编制标底(预算),并在编制完成后提交审计处实施审计,标底(预算)不得委托潜在的投标人编制。

  审计处从以下几个方面对标底(预算)进行审核:

  (一)清单分部分项工程计价表子目套用是否合理;

  (二)计价表中套用的定额量是否与图纸设计一致;

  (三)甲供材料、甲控乙供材料是否与招标文件相符、单价是否合理;

  (四)人工工资、材料价格是否按照当地工程造价管理机构发布的标准执行;

  (五)措施项目、其他项目的计取是否与招标文件中的要求相符;

  (六)管理费、利润是否按《江苏省建设工程费用定额》规定类别计取;

  (七)与经过批准后的工程概算相比,不能超过概算。

  审计处应在接受完整送审资料后五个工作日内,完成标底(预算)审计。如遇重大、复杂项目可延长至十五个工作日。

  第九条招标文件审计。建设单位在编制好后招标文件(含工程量清单),应送审计处实施审计。

  招标文件送审材料包括:立项批文或领导批示、招标文件(含电子版)、设计施工图(含电子版)等。

  审计处对招标文件从以下几个方面进行审核:

  (一)招标文件的内容是否完整,是否符合国家和行业相关规定;

  (二)设计文件及其他技术资料是否满足招标要求;

  (三)工期安排、质量要求、付款方式是否合理,技术标准是否清晰、合理;

  (四)招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求;

  (五)投标保证金、履约担保的方式、数额及时间是否符合有关规定;

  (六)评标办法选用是否合理,评分标准是否具体合理,是否对潜在投标人形成限制或排斥;

  (七) 招标程序的合理、合法性,评标、定标工作的公正、公平性;

  (八)招标文件中要求的格式、内容是否齐全;

  (九)施工招标文件的计价要求,涉及工程取费的规定是否合理合规;

  (十)合同主要条款是否全面、明确、合理。

  审计处应在接受完整送审资料后五个工作日内,完成招标文件审计。

  第十条合同审计。合同草案确定后,应向审计处送审会签,送审时应包含以下资料:招标文件、招标答疑、投标文件(技术标及商务标含电子版)、评标报告、中标通知书、合同草案等。

  审计处从以下几个方面对合同进行审核:

  (一)合同是否明确规定工程范围,工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等;

  (二)合同是否明确规定工期,以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现;

  (三)审核合同条款是否与招标文件约定一致:

  (四)隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全,有无防范价格风险的措施;

  (五)采用工程量清单计价的合同是否符合《建设工程工程量清单计价规范》及有关文件的规定。

  审计处应在接受完整送审资料后五个工作日内,完成合同审计。

  第十一条变更签证审计。在施工过程中审计处要对重大设计变更、现场签证进行实时审计。对变更签证难以确定费用的,审计处要对其变更签证的规范性进行审计,提出审计意见。

  变更签证送审资料包括:审批材料、变更及相关材料、变更现场资料、变更及签证预算、施工合同。

  审计处从以下几个方面对变更签证进行审计:

  (一)熟悉、掌握现场情况,并以文字、图片形式对现场施工情况进行留存;

  (二)对签证程序合规性、原因合理性、内容的真实性、签证的重复性、合同规定符合性进行审核;

  (三)根据合同条款约定审核变更费用并扣除变更前原投标费用。

  审计处应在接受完整送审资料后五个工作日内,完成变更签证审计。

  第十二条施工决算审计。施工单位对所承包的工程按合同规定的内容竣工验收合格后,编制施工结算向建设单位提出工程决算价款。建设部门审核后提交审计处实施审计。

  施工结算送审包括下列资料:

  (一)工程立项批文、概算批复;

  (二)工程招投标文件(含电子版);

  (三)工程施工合同(含补充合同、协议等)及有关会议纪要;

  (四)图纸会审记录、设计施工图纸、变更修改图纸和竣工图纸;

  (五)变更通知单;

  (六)变更签证;

  (七)隐蔽工程验收记录;

  (八)工程预算书、结算书、材料明细表、钢筋放样单(含电子版);

  (九)甲供材料清单(包括设备、材料采购品种、数量、单价、金额、入库及出库资料等);

  (十)工程款支付记录;

  (十一)地质勘察报告;

  (十二)分包工程资料;

  (十三)工程竣工验收报告及证明书(工程竣工验收单及质量等级评定表);

  (十四)其他相关资料。

  审计处应对工程量清单调整、清单项目综合单价调整、主要材料消耗量、材料价格调整、措施项目调整、各种税金和规费计取、设计变更、材料调整、现场签证、工期质量奖等进行审计,并出具施工决算审计报告。

  审计处应在接受完整送审资料后二十个工作日内,完成施工决算审计。如遇重大、复杂项目可延长至六十个工作日。

  第十三条甲供材料结算审计。施工单位在办理施工决算的同时,向建设单位提交甲供材料价款结算书,以充抵工程款。建设单位审核后,提交审计处实施审计。审计处应对甲供材超欠供、甲供材结算价、甲供材采购及工地保管费等进行审计。

  第十四条竣工财务决算审计,建设单位送审材料包括:建设项目竣工财务决算审计送审表(函),竣工财务决算报表,相关财务资料、凭证,有关制度及执行情况,会议记录,各环节建设、验收文档,监理、审计等资料,公安机关党委或领导对项目的相关审批文件等资料。

  第十五条 承诺制度。建设工程项目审计实行双向承诺制度。审计处应承诺在审计工作中做到依法依规,客观公正,实事求是;建设单位应承诺所报送资料的真实、合法和完整。

  第十六条 审计处在开展建设工程项目审计时,应当遵循客观公正、合法合规的原则,并对审计结论的真实性、准确性负责。

  第十七条 审计过程中,审计人员必须严格执行有关廉政建设的规定和审计纪律要求,不得接受与审计有关的单位的宴请、物品、礼金、有价证券、娱乐等行为;不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。上述行为尚未构成犯罪的,按照有关规定给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。审计人员与审计项目有利害关系的,应当主动申请回避,或由审计组派出机构决定审计人员的回避。

  第十八条审计处开展建设工程项目审计,应当配备必要的工程、经济等专业人员。审计力量不足的,可以聘请有关专业人员进行审计,审计处负责跟踪审计、决算审计(施工决算、财务决算审计)等中介机构委托及日常监督管理工作。所发生的费用在项目经费或部门预算中按规定列支。

  第十九条项目建设单位在接受审计的过程中,应当履行下列义务:

  (一)应为审计人员提供必要的现场工作条件。

  (二)项目审计期间,应授权一名熟悉业务和项目建设情况的审计工作联系人,负责与审计组的联系与沟通。

  (三)及时报送审计资料,并保证所报送资料的真实性、合法性和完整性。

  (四)对项目的前期论证、立项审批、概(预)算编制、设计变更、招标、重大合同的谈判、重大签证等重要事项应提前通知审计处派审计人员参加。

  (五)对审计中涉及需要核实或取证的问题,建设单位应当积极配合审计处,向项目所涉及的设计、监理、施工、材料设备供货等单位和个人进行审计调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计处开展审计工作,如实向审计处反映情况,提供有关证明材料。任何单位和个人不得拒绝、拖延、阻挠审计工作的组织实施;不得隐匿或提供虚假资料。

  (六)对审计处出具的项目审计报告,建设单位应在收到起十个工作日内签署意见,并由建设单位和建设单位负责人签章,逾期未提出书面意见,视为无异议。

  第二十条凡未经审计的建设工程项目,建设单位均不得办理项目结算。审计处对审计中发现的问题应区别情况,按国家有关规定办理。认为依法应当由其主管部门给予处理、处罚、行政处分或需要由其他职能部门进一步调查取证的,提交有关主管部门处理或者移交相关部门处理。

  第二十一条本办法由泰州市公安局审计处负责解释。

  第二十二条本办法自发布之日起施行,各市(区)局参照执行。

泰州市公安局科技信息化项目审计办法

  第一条为进一步规范全局科技信息化项目审计行为,有效控制建设风险和建设成本,促进信息化项目建设的规范化和廉政建设,提高信息化项目投资效益,根据公安部《公安机关内部审计工作规定》(公通字﹝201066号)、《江苏省公安机关内部审计工作规定》(苏公厅〔2013〕383号)、《江苏省公安机关科技信息化建设项目审计实施细则》(苏公厅〔2013657号)、《江苏省公安机关投资项目审计规定》(苏公厅〔2006〕12号)等规定和市局党委的相关要求,特制定本办法。

  第二条本办法所称科技信息化建设项目是指由市区公安机关负责采购、建设的信息网络项目,信息应用系统和信息资源开发项目,有线、无线、图像、计算机通信系统项目,运维、技术装备及相关设备购置项目以及安防、技防设施和技侦、网侦、刑侦、国保等涉密信息化建设项目(以下简称“信息化项目”)。

  第三条信息化项目,不论建设资金性质来源,均应接受市局审计处审计。审计重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。审计的一般范围包括项目的决策、预算、招标文件、采购、合同签订、项目实施、验收、决算、绩效等全过程。

  第四条科技信息化项目审计工作由市局审计处扎口负责,必要时可由市局审计处委托外部审计机构进行审计,受托的外部审计机构应向市局审计处提供审计报告。建设单位不得擅自委托外部审计机构或中介机构审计。

  第五条审计处开展科技信息化建设项目审计,应当配备必要的科技、信息技术等专业人员。审计力量不足时,可以外聘具备相关专业知识和技能的人员参与审计;审计处负责跟踪审计、决算审计(施工决算、财务决算审计)等中介机构委托及日常监督管理工作。所发生的费用在项目经费或部门预算中按规定列支。

  第六条科技信息化项目审计实行双向承诺制度。审计处和审计人员应承诺依照有关法律法规的规定开展审计,坚持独立审计、客观公正、合法合规、守纪保密,并对审计结论的真实性、准确性负责;建设单位应承诺所报送资料的真实、合法、完整,规范、有序、高效地推进项目建设。

  第七条对建设单位违反决策程序,立项依据不足,项目前瞻性、科学性、真实性、经济性、效益性无法评估,报送资料不全等项目,审计处可作退件处理,或不发表审计意见;对临时通知而无充分时间研判的项目,审计处可不派员参与论证、采购或验收,也不进行审计评价。

  第八条建设单位在信息化项目报审时,应填写《信息化项目送审表》,并与相关资料、附件一并送交审计处审核。同时,在市局“全市公安业务应用系统”中提交建设项目送审表电子档。

  第九条预算审计。建设单位在预算编制后,应将预算和相关编制依据报送审计处实施审计。送审材料包括:项目前期调研情况、项目建设需求(技术方案)、相关部门论证意见、党委(组)或局领导对项目建设技术方案的审批文件,预算及编制依据(不少于3个软、硬件的参考型号、技术参数、数量、单价、服务要求等,定制开发软件的功能点及按功能点测算的预算书等)。

  第十条审计处应审核并确定预算作为招标控制价,防止预算虚高;审计处应在五个工作日内对预算的准确性与合理合规性提出审计意见。如遇重大、复杂项目可延长至十五个工作日。主要内容有:

  (一)审查预算编制的完整、真实、合理、合规性;

  (二)审核工作内容、技术方案(指标参数)的特征描述全面、公正性;

  (三)审核软件及硬件等采购指标设置的公平性,审核定制开发软件按功能点测算的准确性;

  (四)审定定制开发软件按功能点编制的清单与预算,软件和硬件及系统集成费采购预算,检测、培训、维保等服务费用采购预算,并作为招标控制价。

  第十一条招标文件审计。建设单位在科技信息化项目招标文件编制后,应报送审计处实施审计。并需报送以下资料:决策依据(包括上级要求、会议纪要等)、党委(组)或局领导对项目建设的审批文件、项目建设方案或建设需求书、方案论证意见、招标文件等。

  第十二条审计处应对招标方式的合法合规性,入围资格设置等商务要求、招标技术需求(技术参数)、评标办法的公平公正性、合同格式条款的公平合理性等进行审核,并在五个工作日内提出审计意见,必要时可组织有关专家,对采购文件的重要内容进行会审。建设单位以审计后的招标文件到招标采购办公室办理政府采购手续,不得自行变更。未经审计处审计的招标文件不得发标。

  (一)检查招标文件编制的规范性,重点关注招标文件编制的完整性、系统性、合法性、可操作性;

  (二)审核招标方式和招标组织形式,关注有无以内容涉密为由规避政府采购的行为;

  (三)审核投标单位资格设定,关注有无排他性、唯一性,应尽量形成竞争,做到公平公正;

  (四)审核技术需求(参数指标)等有无排他性、指向性或者技术壁垒等,有无控标嫌疑,明确投标报价中应包括的费用、知识产权等要求;

  (伍)审核评标办法,关注技术方案(技术指标)分、案例分、价格分、商务分、现场测试或者演示分等分值设置;

  (六)审核合同格式,明确工期、质量、质保、培训等要求,重点关注免费质保期,并在合同中约定出保后续保资费比例,约定验收办法、明确付款方式、制定违约惩处条款、关注廉政情况等。

  第十三条合同审计。在合同签订前,建设单位应提交以下材料:待签合同文本,项目建设需求、项目建设技术方案、相关部门论证意见、党委或局领导对项目建设技术方案等的审批文件,招投标文件、中标通知书,政府采购(招投标)相关资料及评、定标情况。

  第十四条审计处应重点关注合同的付款方式、验收条件、售后服务、质量保证及竣工决算等关键条款,合同附件应明确招标文件、投标文件及供货方在投标过程中所作的承诺等是合同的组成部分,并在五个工作日内完成审核工作。未经合同审计的,不得签订正式合同,建设单位不得办理项目结算。

  第十五条建设过程跟踪审计。项目建设中,建设单位应严格按批准的设计规模和标准进行建设,并按合同约定支付使用各类建设资金。遇有项目设计变更、方案调整,或项目建设预算金额没有调整,但项目建设内容、功能点等发生变更的,按财务审批权限履行报批手续。建设单位应将变更签证及时报审计处审计。

  第十六条项目竣工决算审计。项目竣工后,对信息化施工工程类项目、有变更的项目或以暂定价签订合同的项目,建设单位应向审计处提交相关结算资料进行决算审计。报审资料包括:立项资料(建设方案、论证意见、领导批示和采购请示等)、合同、招投标文件、建设单位、承建单位的报送资料承诺书,验收资料及验收报告、材料签收单(送货、验货单),实施方案及日志、施工单位编制的决(结)算书(表),变更签证等。

  第十七条审计处收到决算审计报送资料后,应及时组织或委托审计。审计处应对工程量清单调整、清单项目综合单价调整、主要材料消耗量、材料价格调整、措施项目调整、各种税金和规费计取、设计变更、材料调整、现场签证、工期质量奖或违约处罚等进行审计,一般在二十个工作日内出具竣工决算审计核定文件,完成审计。特殊情况,审计处应与建设单位协商确定合理的审计完成时限。

  第十八条竣工财务决算审计,建设单位送审材料包括:建设项目竣工财务决算审计送审表(函),竣工财务决算报表,相关财务资料、凭证,有关制度及执行情况,会议记录,各环节建设、验收文档,监理、审计等资料,公安机关党委或领导对项目的相关审批文件等资料。

  第十九条信息系统审计。信息化系统建设完成后,审计处可根据实际情况开展信息系统审计。通过试用、调查、跟班作业等措施验证系统的稳定性、可靠性、安全性,作出审计评价,并提出审计意见。主要内容有:

  (一)检查系统运行日志(系统审计功能及记录)和软硬件结合度等;

  (二)检测系统响应时间、系统运行稳定性和并发能力等;

  (三)验证系统功能与设计方案的一致性和响应程度;

  (四)检查授权控制系统的准确性和安全程度;

  (五)检查软件的源代码,保护知识产权;

  (六)检查系统的防攻击能力,查找安全隐患。

  第二十条绩效审计。审计处可对项目建设进行绩效审计,对项目建设的质效进行评价,提出审计意见和建议。主要内容有:

  (一)建立科学、合理、有效的绩效评价指标(经济性指标、社会效益和综合效能)作为绩效审计的评价依据;

  (二)建立使用效率评价指标体系,通过问卷、抽查、复核、实际考察、验证等措施对项目使用效率进行评估和评价;

  (三)检查系统运行过程中的稳定性、安全性、实用性、效益性和准确性,分析和评判结果相对既定目标的实现程度并作出评价;

  (四)关注财政资金支出科学性、合理性和有效性,评价项目建设的性价比;

  (五)检查项目取得的知识产权,评价项目的科技创新能力和水平;

  (六)复核项目运行期间应用效果、成效或实战应用情况,评价项目建设投资的经济效益和社会效益,项目实施的经济性、实用性等。

  第二十一条对审计处出具的项目审计报告,建设单位应在收到报告起十个工作日内签署意见,并由建设单位和建设单位负责人签章,逾期未提出书面意见,视为无异议。建设单位应严格执行审计意见,并回复执行情况;如对审计意见有异议的,应按照《公安内部审计工作规定》第二十条之规定执行。

  第二十二条审计处应适时对建设单位执行审计意见的情况、整改情况等进行追踪检查。

  第二十三条审计工作成果可以作为国家审计、社会审计工作的参考依据,审计处对项目建设单位领导干部进行经济责任审计时应将项目审计结果及审计整改作为对该领导履行经济责任(建设项目的实施和管理情况,决策流程、绩效考核、风险控制等制度的制定和执行情况)的评价依据。

  第二十三条本办法由市局审计处负责解释。

  第二十四条本办法自发布之日起试行,各市(区)局参照执行。市局以往发布的有关规定或办法,凡与本办法之规定不相符的,以执行本办法之规定为准。

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